市教育局：
根據(jù)《鶴山市2025年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2025〕4號）的要求，鶴山市財政局于2025年7月對鶴山市教育局（含下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心）2024年相關(guān)情況進(jìn)行了重點檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市教育局（以下簡稱市教育局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784007085588U。負(fù)責(zé)人為李永煒，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進(jìn)路3號。
鶴山市教育局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，包括鶴山市教育局本級預(yù)算，以及納入編制范圍的下屬單位預(yù)算。本部門有16個下屬單位，分別為：鶴山市教師發(fā)展中心、鶴山市第一中學(xué)、鶴山市鶴華中學(xué)、鶴山市紀(jì)元中學(xué)、鶴山市開放大學(xué)、鶴山市職業(yè)技術(shù)學(xué)校、鶴山市第二中學(xué)、鶴山市第三中學(xué)、鶴山實驗中學(xué)、鶴山市特殊教育學(xué)校、鶴山市第一中學(xué)附屬中學(xué)、鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)、鶴山市向陽花幼兒園、鶴山市財貿(mào)幼兒園、鶴山市建委幼兒園、鶴山市新星幼兒園。
二、預(yù)決算收支管理情況
（注：以下情況涉及的鶴山市教育局本級部門預(yù)算的金額是由包含鶴山市教育局本級預(yù)算以及納入編制范圍的16個下屬單位預(yù)算的匯總預(yù)算減去16個下屬單位本級預(yù)算得出。）
（一）預(yù)決算收入情況
市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年年初預(yù)算收入金額為23,333.70萬元，決算收入金額為2,323.85萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年年初預(yù)算支出金額為23,333.70萬元，決算支出金額為2,309.81萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?024年度預(yù)決算公開情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心分別于2024年4月16日、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2024年鶴山市教育局預(yù)算、2023年鶴山市教育局決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市教育局公務(wù)接待費年初預(yù)算金額為13,100.00元，實際支出金額為3,150.00元，占預(yù)算金額的24.05%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年公務(wù)接待費年初預(yù)算金額為1,900.00元，鶴山市教師發(fā)展中心無安排相關(guān)公務(wù)接待費，實際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車購置及運行費情況。
市教育局車輛情況：2024年底權(quán)屬市教育局車輛有2臺，其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心沒有配置公務(wù)用車。
2024年，市教育局公務(wù)用車購置費年初預(yù)算金額為160,000.00元，實際支出數(shù)為129,800.00元，占預(yù)算金額的81.13%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。經(jīng)查2024年12月16號憑證，市教育局購置公務(wù)用車，經(jīng)局班子領(lǐng)導(dǎo)集體研究審核同意后報市財政局審批，并按照市財政局要求提交相關(guān)資料，并按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。
2024年，市教育局公務(wù)用車運行維護費年初預(yù)算金額為39,500.00元，實際支出數(shù)為36,136.62元，占預(yù)算金額的91.49%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無安排公務(wù)用車購置及運行維護費支出，預(yù)算及實際支出金額均為0.00元。
市教育局公務(wù)用車管理規(guī)范，建立公務(wù)用車檔案，做到一車一檔，設(shè)置了《公車使用登記表》，分別登記了申請人、用車時間、還車時間、司機姓名、車牌號、用車事由、目的地點、用車部門、里程、油耗、費用以及車輛情況。
市教育局提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》，登記油卡卡號、加油時間、加油量、加油金額、加油地點、油品等信息。公務(wù)車加油嚴(yán)格按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國（境）費情況。
2024年，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無安排相關(guān)因公出國（境）費用業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2024年，市教育局辦公費年初預(yù)算金額為50,000.00元（其中基本支出預(yù)算20,000.00元，項目支出30,000.00元），實際支出數(shù)為260,395.49元（其中基本支出預(yù)算37,596.99元，項目支出222,798.50元），超年初預(yù)算金額范圍支出的項目于2024年5月27日及6月6日經(jīng)鶴山市財政局審批同意調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年辦公費年初預(yù)算金額為30,000.00元，實際支出金額為39,273.10元，超年初預(yù)算金額范圍支出的項目于2024年12月12日及19日經(jīng)鶴山市財政局審批同意調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。
2.會議費情況。
2024年，市教育局會議費年初預(yù)算金額為3,600.00元，實際支出數(shù)為0.00元，市教育局無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年無安排相關(guān)會議費，年初預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓(xùn)費情況。
2024年，市教育局培訓(xùn)費年初預(yù)算金額為1,099,000.00元（其中基本支出預(yù)算19,000.00元，項目支出1,080,000.00元），實際支出數(shù)為19,000.00元，均為基本支出，項目支出有預(yù)算沒支出，總支出占預(yù)算金額的1.73%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年培訓(xùn)費年初預(yù)算金額為28,500.00元，實際支出金額為28,500.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
4.差旅費情況。
2024年，市教育局差旅費年初預(yù)算金額為94,000.00元，實際支出數(shù)為29,994.00元，占預(yù)算金額的31.91%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年差旅費年初預(yù)算金額為51,500.00元，實際支出金額為20,106.00元，占預(yù)算金額的39.04%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市教育局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）市教育局基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）市教育局零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）市教育局住房基金戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2024年期末，鶴山市教師發(fā)展中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市教師發(fā)展中心基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）鶴山市教師發(fā)展中心零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2. 非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2024年，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心無非稅收入，無經(jīng)營收入，無上級補助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
?。?）經(jīng)檢查，市教育局存在的其他應(yīng)收款主要核算水電費、通信費、代扣個稅、電視費等，賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過長的情況。
市教育局的其他應(yīng)付款以學(xué)生奶保證金及扶貧款為主；學(xué)生奶合同未到期，扶貧款每年均在使用，均不存在賬齡過長的情況。
（2）經(jīng)檢查，鶴山市教師發(fā)展中心存在的其他應(yīng)收款主要核算水電費、社保費、通信費等，賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過長的情況。
四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心2024年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，市教育局及下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心獨立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
（二）資產(chǎn)管理情況
1.根據(jù)市教育局2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映，截至2024年12月31日，固定資產(chǎn)會計賬情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核對賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
2.根據(jù)鶴山市教師發(fā)展中心2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映，截至2024年12月31日，固定資產(chǎn)會計賬情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡不相符，原因是鶴山市教師發(fā)展中心在2024年3月份報廢一批固定資產(chǎn)374,902.50元，賬上已進(jìn)行會計賬務(wù)處理，但資產(chǎn)管理系統(tǒng)未進(jìn)行處理。鶴山市教師發(fā)展中心2024年無購置固定資產(chǎn)情況。固定資產(chǎn)的處置基本上符合相關(guān)程序，但未及時對資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行更新處理。
?。ㄈ┵M用支出情況
市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心費用的確認(rèn)合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市教育局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，市教育局及其下屬單位鶴山市教師發(fā)展中心于2025年4月28日報送2024年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┦薪逃謺嫅{證和會計賬簿未及時打印和裝訂成冊
上述做法不符合《中華人民共和國會計法》第四條“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)?！钡囊?guī)定。建議市教育局及時打印會計憑證和會計賬簿并裝訂成冊，按照有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
?。ǘ┫聦賳挝机Q山市教師發(fā)展中心在報廢固定資產(chǎn)后未及時對資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行更新處理
建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）的規(guī)定，加強資產(chǎn)管理，做到賬賬、賬卡、賬實相符。
鶴山市財政局
2025年9月15日
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
