鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)：
根據(jù)《鶴山市2025年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號(hào)）有關(guān)要求，鶴山市財(cái)政局于2025年中對(duì)鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)（以下簡稱市殘聯(lián)）是經(jīng)中共鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為13440784456136731T，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道桂林苑43號(hào)首層。
市殘聯(lián)部門預(yù)算為匯總預(yù)算，有1個(gè)下屬單位（鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心）。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市殘聯(lián)2024年初預(yù)算收入金額為1,459.66萬元，決算收入金額為1,034.03元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市殘聯(lián)2024年初預(yù)算支出金額為1,459.66萬元，決算支出金額為1,034.03萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市殘聯(lián)及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
（三）2024年度預(yù)決算公開情況
市殘聯(lián)及其下屬單位于2024年4月18日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將其2024年部門預(yù)算對(duì)社會(huì)公開、并于2024年10月18日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將其2023年部門決算對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市殘聯(lián)公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)基本支出年初預(yù)算金額為9,153.85元，實(shí)際支出金額為2,179.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為2,200.00元，實(shí)際支出金額為1,093.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。
市殘聯(lián)車輛情況：權(quán)屬市殘聯(lián)車輛有1臺(tái)，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心有1輛公務(wù)用車。
市殘聯(lián)2024年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)基本支出年初預(yù)算金額為18,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為17,999.33元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為18,900.00元，實(shí)際支出金額為18,890.80元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2024年，市殘聯(lián)及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù)，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2024年，市殘聯(lián)辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為89,800.00元，實(shí)際基本支出金額33,056.65元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)；年初部門項(xiàng)目支出預(yù)算金額為32,500.00元，實(shí)際項(xiàng)目支出金額為1,580.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年6月記賬-06-0054憑證支出會(huì)議餐費(fèi)1,130.00元，應(yīng)為會(huì)議費(fèi)，但在辦公費(fèi)列支。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為65,835.20元，實(shí)際支出金額為65,835.20元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2024年，市殘聯(lián)會(huì)議費(fèi)年初部門項(xiàng)目支出預(yù)算金額為4,000.00元，實(shí)際支出金額為900.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市殘聯(lián)2024年12月記賬-12-0042憑證支付參加大會(huì)租車費(fèi)900.00元，應(yīng)為差旅費(fèi)，但在會(huì)議費(fèi)列支。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心無安排相關(guān)會(huì)議業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2024年，市殘聯(lián)培訓(xùn)費(fèi)年初部門項(xiàng)目支出預(yù)算金額為126,700.00元，實(shí)際項(xiàng)目支出金額為308.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心年初部門項(xiàng)目支出預(yù)算金額為51,700.00元，并獲得中央財(cái)政殘疾人事業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金75,000.00元，共計(jì)126,700.00元，實(shí)際項(xiàng)目支出金額為75,870.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心以下支出，不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。明細(xì)如下：
4.差旅費(fèi)情況。
2024年，市殘聯(lián)差旅費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為17,000.00元，實(shí)際支出金額為5,145.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心差旅費(fèi)基本支出預(yù)算金額為10,000.00元，實(shí)際支出金額為7,719.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市殘聯(lián)現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為84,772.68元，與銀行對(duì)賬單余額一致。
2024年期末，其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心現(xiàn)金余額為0.00元；銀行存款余額為86,761.34元，與銀行對(duì)賬單余額一致。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2024年，市殘聯(lián)及其下屬單位賬上無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級(jí)補(bǔ)助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
市殘聯(lián)2024年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
其下屬單位鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心2024年應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)檢查，市殘聯(lián)及其下屬單位均不存在長期掛賬的情況。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市殘聯(lián)及其下屬單位2024年會(huì)計(jì)核算、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目基本完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對(duì)市殘聯(lián)及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市殘聯(lián)存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市殘聯(lián)及其下屬單位于2025年4月30日?qǐng)?bào)送2024年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）市殘聯(lián)存在于辦公費(fèi)中列支會(huì)議費(fèi)、于會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)的問題。不符合《鶴山市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕63號(hào)）第十四條“會(huì)議費(fèi)用原則上由舉辦單位在其部門預(yù)算公用經(jīng)費(fèi)或其他經(jīng)批準(zhǔn)使用的財(cái)政性資金中列支，在‘會(huì)議費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算，不得向參會(huì)人員收取，不得以任何方式轉(zhuǎn)嫁和攤派?！奔啊耳Q山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2014〕24號(hào)）第二十條“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)，費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。”的相關(guān)規(guī)定。
?。ǘ┫聦賳挝机Q山市殘疾人綜合服務(wù)中心存在于其他商品和服務(wù)中列支培訓(xùn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)列支差旅費(fèi)問題。不符合《市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2018〕4號(hào)）第十八條“培訓(xùn)費(fèi)原則上由培訓(xùn)舉辦單位在其部門預(yù)算公用經(jīng)費(fèi)或經(jīng)批準(zhǔn)使用的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支，在‘培訓(xùn)費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算。除法律法規(guī)有明文規(guī)定或市物價(jià)部門批復(fù)同意的強(qiáng)制性培訓(xùn)項(xiàng)目外，舉辦單位不得以任何方式向有關(guān)單位和個(gè)人轉(zhuǎn)嫁、攤派或收取任何費(fèi)用?！奔暗诙畻l“出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)，費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，在‘差旅費(fèi)’支出經(jīng)濟(jì)科目中統(tǒng)一核算，不得以任何方式向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格審核費(fèi)用，核查清楚費(fèi)用支出的類別，按類支出，按類入賬，在對(duì)應(yīng)支出經(jīng)濟(jì)科目中核算相關(guān)支出。
鶴山市財(cái)政局
2025年9月28日
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