鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)：
根據(jù)《鶴山市2025年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號(hào)）有關(guān)要求，鶴山市財(cái)政局于2025年9月對(duì)鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)（含下屬單位）2024年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：
一、單位基本情況
鶴山市婦女聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市婦聯(lián)）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的群眾團(tuán)體，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為13440784007085764J。負(fù)責(zé)人：賴應(yīng)華，機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道文化中心西區(qū)。
市婦聯(lián)為匯總預(yù)算，本部門有1個(gè)下屬單位：鶴山市婦女兒童活動(dòng)中心（以下簡(jiǎn)稱兒童活動(dòng)中心）。
二、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
市婦聯(lián)（含下屬單位）2024年初預(yù)算收入金額為422.31萬元，其中一般公共預(yù)算總收入422.31萬元；政府性基金預(yù)算收入0.00萬元。
市婦聯(lián)（含下屬單位）預(yù)算執(zhí)行收入金額為418.93萬元，預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市婦聯(lián)（含下屬單位）2024年初預(yù)算支出金額為422.31萬元，決算支出金額為412.82萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?024年度預(yù)決算公開情況
市婦聯(lián)及其下屬單位于2024年4月12日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將其2024年部門預(yù)算對(duì)社會(huì)公開、并于2024年10月22日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將其2023年部門決算對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市婦聯(lián)公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為2,600.00元，無安排相關(guān)公務(wù)接待費(fèi)業(yè)務(wù)，實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位相關(guān)接待費(fèi)業(yè)務(wù)明細(xì)如下：
2024年下屬單位兒童活動(dòng)中心年初預(yù)算金額為1,700.00元，無安排相關(guān)公務(wù)接待費(fèi)業(yè)務(wù)，實(shí)際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市婦聯(lián)車輛情況：2024年權(quán)屬市婦聯(lián)車輛有1臺(tái)：小型普通客車，其下屬單位無公務(wù)車輛、無安排相關(guān)公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)業(yè)務(wù)。
市婦聯(lián)2024年公務(wù)用車運(yùn)行購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為15,400.00元，年中調(diào)增預(yù)算2,480.00元，實(shí)際支出數(shù)為17,561.75元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
市婦聯(lián)設(shè)置了《車輛使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門、申請(qǐng)人、用車時(shí)間、車牌號(hào)、用車事由、電話號(hào)碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
市婦聯(lián)提供了《中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單》登記車輛車牌號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。經(jīng)抽查粵JY7632《中國(guó)石化加油IC卡臺(tái)賬對(duì)賬單》，詳細(xì)記錄登記時(shí)間、車輛號(hào)碼、用油價(jià)格、升數(shù)、金額。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2024年，市婦聯(lián)及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國(guó)（境）費(fèi)用業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2024年，市婦聯(lián)辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為44,100.00元，實(shí)際支出金額為25,798.76元，占預(yù)算金額的58.50%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位兒童活動(dòng)中心辦公費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為4,100.00元，年中調(diào)增預(yù)算6,441.50元，實(shí)際支出金額為10,541.50元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2024年，市婦聯(lián)會(huì)議費(fèi)年初部門基本支出預(yù)算金額為15,000.00元，實(shí)際支出金額為9,866.00元，占預(yù)算金額的65.77%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位無安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2024年，市婦聯(lián)培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為15,000.00元，無安排相關(guān)培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)，實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位兒童活動(dòng)中心培訓(xùn)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為8,000.00元，無安排相關(guān)培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)，實(shí)際支出金額為0.00元。
4.差旅費(fèi)情況。
2024年，市婦聯(lián)差旅費(fèi)年初部門預(yù)算金額為5,700.00元，實(shí)際支出金額為1,238.00元，占預(yù)算金額的21.72%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位兒童活動(dòng)中心年初部門預(yù)算金額為2,500.00元，無安排相關(guān)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)，實(shí)際支出金額為0.00元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
根據(jù)市婦聯(lián)提供的銀行對(duì)賬單等資料，2024年期末，現(xiàn)金余額、銀行存款具體情況如下：
?。?）市婦聯(lián)基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單核對(duì)相符。
?。?）市婦聯(lián)零余額戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單核對(duì)相符。
根據(jù)兒童活動(dòng)中心提供的銀行對(duì)賬單等資料，2024年期末，現(xiàn)金余額、銀行存款具體情況如下：
（1）兒童活動(dòng)中心基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單核對(duì)相符。
（2）兒童活動(dòng)中心零余額賬戶2024年末期末會(huì)計(jì)賬面余額與銀行出具的對(duì)賬單核對(duì)相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
?。?）市婦聯(lián)2024年末賬上反映其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)檢查，市婦聯(lián)賬上的2024年初、年末其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款均無余額。
?。?）兒童活動(dòng)中心2024年末賬上反映的其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)檢查，兒童活動(dòng)中心存在其它應(yīng)收款-住房公積金賬齡超一年以上，屬于長(zhǎng)期掛賬情況，上述做法與《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理……對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算、不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定不符。兒童活動(dòng)中心應(yīng)及時(shí)清理往來款掛賬。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
市婦聯(lián)及下屬單位2024年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，市婦聯(lián)及下屬單位獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況。
（二）資產(chǎn)管理情況
1.列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。根據(jù)市婦聯(lián)2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值643,933.50元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊508,862.14元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表。
2.根據(jù)兒童活動(dòng)中心2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值205,043.00元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊166,424.31元。
上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對(duì)相符。
?。ㄈ┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過對(duì)市婦聯(lián)及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，暫未發(fā)現(xiàn)市婦聯(lián)及其下屬單位存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
經(jīng)檢查，市婦聯(lián)的下屬單位往來款項(xiàng)管理不完善。
下屬單位兒童活動(dòng)中心存在部分往來款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。建議嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，定期清理往來款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。
鶴山市財(cái)政局
2025年12月2日
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