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鶴山市城鄉(xiāng)市政服務(wù)有限公司：

　　根據(jù)《鶴山市2025年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號(hào)）以及江門市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)屬地國有企業(yè)監(jiān)管等有關(guān)要求，鶴山市財(cái)政局于2025年9月對(duì)鶴山市城鄉(xiāng)市政服務(wù)有限公司2024年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：

　　一、單位基本情況

　　鶴山市城鄉(xiāng)市政服務(wù)有限公司是經(jīng)鶴山市市場(chǎng)監(jiān)督管理局批準(zhǔn)，于2011年10月25日成立的由非自然人投資或控股的法人獨(dú)資有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本壹仟壹佰玖拾萬元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為914407845847013280。法定代表人為馮德超，公司地址位于鶴山市沙坪街道人民路23號(hào)之一。公司經(jīng)營(yíng)范圍是：一般項(xiàng)目：市政設(shè)施管理；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；園林綠化工程施工；城市公園管理；森林公園管理；規(guī)劃設(shè)計(jì)管理；城市綠化管理；白蟻防治服務(wù)；城鄉(xiāng)市容管理；停車場(chǎng)服務(wù)；建筑材料銷售；林業(yè)有害生物防治服務(wù)；農(nóng)作物病蟲害防治服務(wù)；林業(yè)專業(yè)及輔助性活動(dòng)；建筑裝修材料銷售；信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；金屬材料銷售；會(huì)議及展覽服務(wù)；工程管理服務(wù)；土石方工程施工；五金產(chǎn)品零售；五金產(chǎn)品批發(fā)；塑料制品銷售；廣告設(shè)計(jì)、代理；平面設(shè)計(jì)；水污染治理；污水處理及其再生利用；人工智能基礎(chǔ)資源與技術(shù)平臺(tái)；病媒生物防治服務(wù)；廣告制作（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。許可項(xiàng)目：城市生活垃圾經(jīng)營(yíng)性服務(wù)；建設(shè)工程施工；公路管理與養(yǎng)護(hù)；建設(shè)工程設(shè)計(jì)；水利工程建設(shè)監(jiān)理；水利工程質(zhì)量檢測(cè)；城市建筑垃圾處置（清運(yùn)）；建筑物拆除作業(yè)（爆破作業(yè)除外）。

　　二、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

　　經(jīng)檢查，公司2024年會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表未能真實(shí)、完整反映公司的會(huì)計(jì)信息。主要問題如下：

　?。ㄒ唬┪窗凑諜?quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、成本，未按照相關(guān)合同確認(rèn)收入。部分應(yīng)屬于2025年的收入提前在2024年確認(rèn)為收入。

　　（二）以前年度部分工程項(xiàng)目未按照工程進(jìn)度核算，導(dǎo)致收入、成本未形成配比。如工程施工——**路面維修工程、工程施工——待查均存在貸方余額；經(jīng)延伸檢查，是由于2024年以前錯(cuò)誤使用會(huì)計(jì)科目造成的。

　　（三）部分收入掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)。截至2024年底應(yīng)收賬款有不少賬戶是貸方余額，實(shí)際上有些是可以結(jié)轉(zhuǎn)收入的預(yù)收款。如應(yīng)收賬款——場(chǎng)地租賃費(fèi)——鶴山市**公司38,766元是收2024年5月4日至2025年5月3日的場(chǎng)地租賃費(fèi)，應(yīng)收賬款——場(chǎng)地租賃費(fèi)——廣東**物業(yè)管理有限公司761,320.40元761,320.40元是收2024年7月24日至2025年7月23日的租金，應(yīng)收賬款——場(chǎng)地租賃費(fèi)——鶴山**有限公司25,700元是收2024年12月12日至2025年12月11日的租金。

　　三、對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的原因

　　該公司的性質(zhì)是企業(yè)，應(yīng)該按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度或小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算。由于該企業(yè)最初是參照行政事業(yè)單位的制度核算，在后續(xù)會(huì)計(jì)核算中沒完全按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改變核算方式，導(dǎo)致有些科目和核算不規(guī)范。加上會(huì)計(jì)更換頻繁，會(huì)計(jì)交接不到位，積累上述問題。

　　四、后續(xù)整改建議

　　該公司業(yè)務(wù)范圍廣泛、核算內(nèi)容復(fù)雜、工作量較大，建議重新整理現(xiàn)有的賬務(wù)，對(duì)所有的往來、合同和工程進(jìn)行清理。投入更多的時(shí)間和人力詳細(xì)正確核算各個(gè)工程的收入、成本，同時(shí)需要提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。

鶴山市財(cái)政局

2025年12月8日